会计实务篇

　　1.某企业2015年6月15日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为370万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，2015年该设备应计提的折旧额为（）万元。

　　A.120

　　B.72

　　C.60

　　D.74

　　【正确答案】D

　　【知识点】固定资产

　　【答案解析】2015年该设备应计提的折旧额=370×2/5×6/12=74（万元）。

　　2.甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量，该公司2014年7月1日将一项账面价值2000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为2500万元。2014年12月31日其公允价值为2400万元，甲公司确认了该项资产的公允价值变动，2015年7月租赁期满甲公司以3000万元将其出售。就该项处置业务，甲公司应确认的对营业利润的影响金额为（）万元。

　　A.1000

　　B.1100

　　C.2000

　　D.3400

　　【正确答案】B

　　【知识点】投资性房地产

　　【答案解析】

　　相关账务处理如下：

　　2014年7月1日：

　　借：投资性房地产—成本2500

　　贷：开发产品2000

　　其他综合收益500

　　2014年12月31日：

　　借：公允价值变动损益100

　　贷：投资性房地产—公允价值变动100

　　2015年7月：

　　借：银行存款3000

　　贷：其他业务收入3000

　　借：其他业务成本2400

　　投资性房地产—公允价值变动100

　　贷：投资性房地产—成本2500

　　借：其他综合收益500

　　贷：其他业务成本500

　　借：其他业务成本100

　　贷：公允价值变动损益100

　　甲公司应确认的对营业利润的影响金额=3000-2400+500-100+100=1100（万元）。

　　经济法基础篇

　　1.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【正确答案】C

　　【知识点】税务登记的内容

　　【答案解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　2.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税（）元。

　　A.0.55

　　B.0.9

　　C.1

　　D.1.1

　　【正确答案】C

　　【知识点】印花税的计算

　　【答案解析】财产租赁合同中的租赁金额，应当全额计税，不得作任何扣除；财产租赁合同适用1‰的印花税税率，该企业对此应缴纳印花税=900×1‰=0.9（元）。但财产租赁合同税额不足1元的按照1元贴花，所以本题答案为选项C。