【会计实务】备考初级:必备实务分录大全!

admin

  首先看一下导图,理顺思路!

  一、营业外收支

  (一)营业外收入

  1.处置非流动资产利得

  借:固定资产清理

  贷:营业外收入

  2.企业确认盘盈利得、捐赠利的计入营业外收入

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  借:待处理财产损溢

  贷:营业外收入

  3.期末,将“营业外收入”转入“本年利润”

  借:营业外收入

  贷:本年利润

  (二)营业外支出

  1.固定资产处置净损失

  借:营业外支出

  贷:固定资产清理

  2.资产盘亏净损失

  借:营业外支出

  贷:待处理财产损溢

  3.对外捐赠

  借:营业外支出

  贷:库存商品

  应交税费-应交增值税(销项税额)

  4.支付罚款、违约金

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  5.期末结转

  借:本年利润

  贷:营业外支出

  二、所得税费用

  所得税费用=当期所得税+递延所得税

  递延所得税(递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额)—(递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额)

  递延所得税相关账务处理:

  1.递延所得税负债增加

  借:所得税费用

  贷:递延所得税负债

  2.递延所得税负债减少

  借:递延所得税负债

  贷:所得税费用

  3.递延所得税资产增加

  借:递延所得税资产

  贷:所得税费用

  4.递延所得税资产减少

  借:所得税费用

  贷:递延所得税资产

  5.期末将所得税费用转入本年利润

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  来源:会计帮APP,由中国ACA网【www.aca.cn】综合整理发布,若需引用或转载,请注明来源!

向作者提问

  • 最新评论

全部评论